每年的四月十五日，是美国IRS结止报税的日子。在这之前，所有美国公民和居民都必须File Tax Ruturn/报税！虽然官方把这个过程称之为Return/返税，其实是让你自己详细地申报自己一年的全部收益和支出，最后是多则返还/Refund，少/Owe则要补交再加上罚款！所以每年报税，就像是全体美国人民都要参加的一场期末考试，在4月15日结止日期之前大家都要记得完成这个开卷考试哦！所有人每年都要参考一次，直到毕业考试。不过毕业考试将不是自己去完成的，那是在你离开这个世界的那一年，由你的亲属帮你做的最后一次答卷！

这场考试的必答卷叫Form1040

对于超过65岁的人们，有一个加强版的Form1040-SR

开始答题之前，先要填写个人信息包括Social Security Number。然后还要确定你的Filing Status，是Single还是Married。Married还可以选择Filing jointly/一同报税，或是Filing separately/分开各报各的。

Dependents/受抚养人，一般来说就是大家的未成年子女。对于空巢老人们来说，这一段都是空白哈！

开始答题，主要是回答大家都要回答的必答题，有些小问题是针对一些特殊群体和特殊情况，就不在此一一详解啦。

Line1a, Income这里要填写来自于你的W-2 (Wage and Tax Statement)表中的第一格内的数字。如果是夫妻两个joint returns，这个就是两个W-2的第一格数字的加和。

接下来是你的其他各种可能的Incomes，IRS要知道，其实应该是已经知道你的所有收益了，就等着你一一申报、进行核对啦！

Line2b, Interests银行利息，填写Form1099-INT里，第一栏内Interest Income的数字。
所有银行的存款利息都要报税！有些银行对于一年累计少于$10，就不给个人邮寄利息表格1099了。不过请记住，你也必须到银行帐户里自己算清楚利息，然后把那不足十刀的$6.66还是$8.88都加在Line2b之内。

Line2c, 填写Form1099-Div里，第一栏内Total Ordinary Dividends的数字。
此外，Line2b和Line2c的这些信息还要填写一个附加表格，Schedule B (Interest and Ordinary Dividends )。这其实就是进行补充说明，就是让我们把所获得的利息的银行的名字交待清楚。

为什么要附加各种表格呢？因为银行或者其他相关机构已经把你的利息或其他收入都报告给了IRS，已经为你在IRS点亮了一盏盏红灯！你在这些表格内把情况交待清楚了，数字都对上了，红灯也就随之一盏盏地熄灭啦！

Line7a, Capital gain or loss
如果你收到了1099-B，所有的收益都必须申报！这个表就是告诉你，投资公司已经把材料报到了IRS，IRS已经点亮了又一盏红灯。
在这里，还要填写一个附加表格Schedule D (Capital Gains and Losses)。你需要把1099-B中的信息，逐项地填入Schedule D中。

Form8949 (Sales and other Distributions of Capital Assets)，如果这一年你有卖出任何股票债券，如果在交易过程中有Adjustment，需要在这个表格中一一列出。比如，有些Government Bond，它的Capital Gain 和interest 会有重复计算，就需要用这个表格刨掉其中的一部分，做Adjustment。

Line11a, 把所有的Income算好之后，加和在一起的数字，填在这里，这个就是响当当的AGI，Adjusted Gross Income/调整后的总收入，大家一年辛辛苦苦赚到的美元总和，哦耶！
 
Line11b, 和Line11a填写同样的数字。接下来开始算算你/你们可以减税的部分。
Line12e, 现在基本上大家都是Standard Deduction，除非有极特殊的情况。夫妻两joint returns，填写31500，65岁夫妻能减少多少，要用到下面这个表格来计算一下，这个表格附加在1040-SR之后。

比如夫妻俩，一位过了65岁，另一位还没有，12d的数字应该是1，所以最后的Standard Dedication就是33100。

Line13b, Additional Deduction 
今年开始，”One Big Beautiful Bill”给每位65岁以上的老人们有一些额外地减免。这又一是一道附加题，想得分/减税，当然又得多做一份卷子/多填一个表格Schedule1-A！

填写Schedule 1-A，在这个表格的Box1填入上面刚刚算好的AGI，如果没有其他特殊情况，Box3填入同样的数字。然后到Part V，Enhanced Deduction for Seniors。
• Box31, 再填Box1 & Box 3 同样的数字
• Box32, $75000/人，两夫妻就填$150000
• Box33, 用Box31的数字减去Box32内的数字
• Box34, Box33 乘以6% （0.06）
• Box35, 用$6000减去Box34的数字
• Box36a, 如果你生于1961年1月2日之前（特别恭喜那些出生在1961年1月1日的！），复填Box35的数字
• Box36b, 如果夫妻双方的第二人也在上述日期之前出生，再复填Box35的数字，这也意味着两人都将得到这份减税红利！
• Box37, 填入Box36a 和Box36b的加和

例如，夫妻俩AGI是230000，
230000-150000= 80000
8000*0.06=4800
6000 －4800 = 1200
这样这对夫妻可以从收入中再额外扣除$1200。

Schedule 1-A Box37的数字就是符合标准的老年人2025年可以减税的金额。把这个数字填入Form1040 Line13b。到此，你完成了专门为老人们设计的加分减税附加题！

接下来就要计算一下你/你们家庭的税额了，这是一道不是太复杂的算术题。
Line14, 把12e、13a(qualified  business income 这个一般老百姓都没有）和13b 里的数字加和。

Line15, 用Line11b的数字减去Line14里的数字。这个结果就Taxable Income/应该纳税的总收入，这个数字就是那个最终决定你的报税率是在哪一个阶级！

简单一句话，对于大多数中产阶层的夫妻俩，如果一起报税的，如果你们的Taxable Income少于$206700，你们的税率就是22%；如果少于$394600，就是24%！所以基本上就是五分之一到四分之一！

具体如何计算自己的税额，参照下表上面的公式：

例如：夫妻两共同报税，Line15/Taxable Income 20万，那么所应缴纳的税额：
200000* 0.22一10172 =33828

Line24, 如果没有特别的情况可以减税，这里复填Line15的数字。

Line25a, Federal Income Tax Withheld，这时候又需要看你的W-2了，W-2第二栏里的数字填在这里。如果夫妻都有W-2，这里就填两个的加和。这是你的工作单位在过去一年里替你向IRS已经交付的所得税。

Line26, Estimated tax payment，这是个人预交税。正常工作的我们每年的收入和各方面情况，一般来说都变化不是太大。所以完全可以参照前一年的报税情况，提前预付税款，以避免罚金。

Line33, Total Payment，这里需要把Line25a和Line26里的数字加和，这就是你2025年已付的税款。

接下来是一个比较大小的问题，Line24和Line33的数字，
Line34, 如果你交多了，Line33数字更大，你会拿到退税，Refund 的金额填在这里。同时你还可以直接提供你的银行信息，这样退税就可以直接打到你的银行账户里。
Line37,如果你交的不够，Line24的数字更大，你需要补交，Owe的金额填在这里。

到此1040这张考卷就基本回答完毕了。但是如果你们像我们一样还有HSA，High Deductible Health Plan (HDHP)，那么还有一张必须填写的附加表格Form8889，用来报告这一年的HSA contribution。

这是一个简单的过程，如果两个人一起报税，
• Box3 填上$8550
• Box7填上$1000，如果你已经超过55岁
• Box11把两个数字加在一起$9550
• Box9, 不管这笔款项是来自单位还是个人的contribution，都添在这里。一般来说大家都是full contribution $9550
• Box13, 填写0。

注：HSA是triple tax benefits/三重省税的福利，tax-deductible, growth is tax free, withdrawals for medical expenses are tax free!

没想到在这最后一步发现了重大失误，因为我们自己分别参保单位的医疗保险（这样更省钱），所以HSA也要分别从工资上扣除。不知道哪个环节出了问题，我和先生的工资单都被扣除了个人最大值。这个扣除的金额会报告在你的工资单里，也会出现在W-2的Box 12里，code W。我们一直overlook这一项，因为之前从来没有发生过这样的问题，直到报税的最后时刻才发现！

HSA对每个家庭有一个Cap，2025年就是$9550而单个人的Cap是$5300。这就意味着我们超过了允许金额，OMG！

需要采取的补救措施：
• 必须在4月15日报税结止日期之，联系HSA，request “Excess Contributions Removal”，这样才能避免罚款！
• 还要要求HSA帮你计算，你多contribute的这部分金额产生了多少interest。因为你要给这些interest 报税！

我们最后收到了一份$1.61刀的interest证明。就为了这一点六刀，我不得不把税表上的所有数字重新算一遍！因为这笔interest 要填在Form 1040，Line8之上，而且1.6要roundup 成$2，哎哟喂！

这还没完，就因为这$1.6，还要附加一个表格Schedule 1，Additional Income and Adjustments to Income。

在这个表的8z填上$1.6，在前面的空格填上HSA excess contribution removal interest。

至此1040全部答题完毕！如果选择邮寄的，注意地址还有很多选择哦！

美国成年人的这个期末考试年年必须参加，准备这个流水步骤给记性越来越差的自己留一个chichi sheet哈！当然也希望对更多的朋友们有所帮助哦！